Princípios Básicos de Bases de Custos - Veja o que você precisa saber.
Vender um investimento normalmente tem consequências fiscais. Para descobrir se você precisa relatar um ganho - ou pode reivindicar uma perda - depois de vender, é necessário conhecer a base de custo desse investimento.
informações sobre a confirmação.
declaração de que o corretor.
envia depois de você.
comprou uma segurança.
Para ações ou títulos, a base de custo é geralmente o preço pago para comprar os títulos, incluindo compras feitas por reinvestimento de dividendos ou distribuições de ganhos de capital, além de outros custos, como a comissão ou outras taxas que você pagou para concluir a transação. Você geralmente obtém essas informações na declaração de confirmação que o corretor lhe envia depois de ter comprado uma garantia.
Você, o contribuinte, é responsável por informar suas informações de custo com precisão ao IRS. Você faz isso na maioria dos casos preenchendo o Formulário 8949. (Para viciados em históricos fiscais, este formulário substituiu o Formulário 1040 Anexo D-1 no exercício tributável de 2011 para a maioria dos relatórios com base nos custos.)
Você não está totalmente sozinho quando se trata de calcular custos. Em 2008, o Congresso aprovou uma lei que exige que as corretoras, os fundos mútuos e outros os ajudem.
Responsabilidades da Empresa Corretora.
Em suas Perguntas frequentes sobre relatórios de base de custos, o IRS estabelece quais relatórios de custo-base devem ser fornecidos por corretoras e outras instituições financeiras. Atualmente, as corretoras devem reportar a base de custo e o tipo de ganho de capital (curto ou longo prazo) no Formulário 1099-B (ou uma declaração substituta) para a venda dos seguintes tipos de títulos:
Ações, incluindo fundos negociados em bolsa (ETFs) que não são tratados como empresas de investimento regulado (RICs) para fins de tributação, adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2011; Ações de ações em RICs e ações adquiridas em conexão com planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012; Títulos de dívida específicos (por exemplo, títulos com taxa de juros fixa e data de vencimento fixa), contratos futuros de títulos, opções, direitos e bônus de subscrição adquiridos ou adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2014; e Todos os outros títulos de dívida (por exemplo, títulos de cupão zero convertidos em obrigações de pagamento de juros) comprados ou adquiridos a partir de 1 de janeiro de 2016 (estas informações fiscais serão reportáveis nos formulários 1099-B apresentados em 2017).
Os investidores devem receber uma cópia de qualquer declaração 1099-B ou substituta de sua corretora até 15 de fevereiro. Revise esta informação assim que a obtiver. Verifique se o valor da base de custo que o seu corretor reporta ao IRS corresponde aos seus próprios registros - e se os valores forem diferentes, contate o corretor imediatamente para discutir quaisquer diferenças encontradas.
Os investidores devem estar cientes de que há situações em que uma empresa pode não ser obrigada - ou simplesmente incapaz - de fornecer uma base de custo para uma venda. Esse poderia ser o caso se os títulos vendidos fossem comprados há muitos anos ou se você transferisse suas ações de uma empresa de valores mobiliários para outra antes dos novos requisitos de divulgação.
Se você tiver dúvidas sobre quais vendas são relatadas por sua corretora, não hesite em entrar em contato com seu profissional financeiro. Muitas empresas também têm uma seção em seu site explicando a base de custo e as informações específicas de custo que fornecem aos seus clientes.
Embora as corretoras tenham obrigações de relatórios com base no custo, ainda é importante manter bons registros de suas transações. Siga estas dicas:
Aguarde para trocar confirmações mostrando quanto você pagou por ações específicas ou acompanhe essas informações em seus próprios registros em casa. Mantenha o controle de dividendos de ações ou distribuições de dividendos que você recebe, pois eles podem afetar a base de custo de suas ações. Se você comprou ações de uma empresa em horários e preços diferentes, e pode identificar adequadamente as ações que você vendeu, sua base é o custo para essas ações específicas (o IRS chama isso de "identificação específica da ação"). Se você não puder determinar exatamente quais ações você está vendendo, as regras fiscais geralmente exigem que você calcule um ganho ou uma perda como se estivesse vendendo as primeiras ações adquiridas (às vezes referido como o método "primeiro a entrar, primeiro a sair"). Se você recebeu os títulos como um presente ou através de uma herança, você pode ter que encontrar o valor justo de mercado quando foi dado a você ou a base ajustada do proprietário anterior.
O IRS Publication 550 oferece orientações detalhadas sobre como calcular a base de custos em diferentes circunstâncias. Também é uma boa prática consultar um profissional de impostos ao computar e relatar um ganho ou perda.
A linha inferior é que o IRS espera que você mantenha e mantenha registros que identificam a base de custo de seus títulos. Se você não tiver registros adequados, poderá ter que confiar na base de custo que seu corretor reporta - ou você pode ser obrigado a tratar a base de custo como zero. Por esse motivo, você pode querer verificar se tem informações de custo para quaisquer ações que deseja vender antes de fazê-lo.
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Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa, além de quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custo pode ser complicado, no entanto, devido às muitas alterações que ocorrerão nos mercados financeiros, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando-se o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Nesse caso, você precisará saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta um imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000 (US $ 15 a US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte Uma mentalidade de longo prazo que atende ao temível imposto sobre ganhos de capital e dicas fiscais para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. No entanto, lembre-se de que, embora uma divisão altere o número de ações em circulação de um investidor, é uma alteração estética que não afeta nem o valor real do investimento original nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa tenha emitido um desdobramento de ações 2: 1, em que uma ação antiga gera duas novas ações. Você pode calcular a base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, pode obter o valor do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 5). US $ 10.000 / 2.000). A outra maneira é pegar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-la pelo fator de divisão (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a $ 5. (Para mais informações, confira Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) com esse preço com desconto, isso mudará a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método FIFO (first in in first out). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo original ou mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original ou da pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Existem muitas situações diferentes que afetarão sua base de custo e, devido à sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação na qual sua verdadeira base de custo não seja clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado fiscal.
Capriotti, Michael.
O cálculo da base de custo é simples & amp; direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável perante o IRS. A base de custo é o que você paga pelo estoque + a comissão. Um exemplo rápido é que você compra 100 xyz stock @ $ 100 e paga à corretora uma comissão de $ 20. Sua base seria $ 10,020.
Outros fatores a serem considerados no cálculo da base de custo são os desdobramentos, os dividendos & amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, recomendo verificar netbasis /. Netbasis & rsquo; banco de dados de informações sobre títulos remonta a 1925, e automaticamente representa todas as divisões, fusões & amp; spin-offs.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimento. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos"; no formulário 1099-B. Esta exigência definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados só decidirão se você se qualifica para o beneficiário a longo ou curto prazo ganhos. Melhor!
Itkin, Laurie.
Se você herdou as ações, geralmente a base de custo será o preço de mercado da ação multiplicado pelo número de ações na data em que o portador morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve ser capaz de encontrar a base de custo acessando sua conta em sua corretora. Se você não conseguir encontrá-lo on-line, poderá ligar.
Se você comprou a ação há muitos anos e a empresa se fundiu ou a ação foi dividida, isso pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar os preços das ações históricas on-line, mas não obterá a imagem completa.
Caçador, David.
Você deve procurar seu valor de compra original mais quaisquer adições subsequentes. A entrada total de dinheiro será a sua base de custo.
Base de custos ajustada, e agora?
Você recebe esta mensagem do seu corretor com uma lista de contas, datas e dividendos: & # 8220; Base de custo ajustada. Nenhuma ação é requerida. As seguintes contas & # 8217; a base de custo foi ajustada devido a uma ação como retorno de capital. & # 8221;
O aviso pode dizer que "nenhuma ação é necessária" & # 8221; mas a base de custo no PortfolioCenter não se reconcilia mais com o intermediário. Você precisará fazer alguma coisa.
O que aconteceu?
Muito provavelmente, o fundo reclassificou alguns ou todos os seus dividendos como retorno de capital.
Devido às regras e regulamentações complicadas do IRS, as empresas de fundos podem precisar ajustar os dividendos já pagos quando fecham seus livros no final do ano fiscal. Como não podem pedir seu dinheiro de volta, eles reclassificam parte ou todos os dividendos como retorno de capital, mantendo o mesmo número de ações e reduzindo a base de custo de cada lote de negociação pelo valor da reclassificação.
Por exemplo, o Vanguard REIT ETF (VNQ) ajustou seus dividendos do ano anterior com esta explicação:
O Vanguard REIT Index Fund paga distribuições trimestrais que consistem em receita de dividendos, retorno de capital e ganhos de capital. No entanto, as características fiscais dessas distribuições não podem ser determinadas até depois do final do ano, uma vez que os REITs nos quais o fundo investe não designam a composição (ou seja, receita de dividendos, retorno de capital e ganhos de capital) de seus pagamentos até o final do ano. novo ano civil.
Como você concilia a base de custo do PortfolioCenter com o corretor após uma reclassificação de receita? Aqui estão 4 opções & # 8212; nenhum deles perfeito.
Desista, designe seu corretor como o sistema de registro e pare de rastrear a base de custo no PorfolioCenter. Embora não seja uma opção séria para a maioria dos gerentes, essa opção tem mérito em alguns casos. Use o Assistente de Reclassificação de Renda. Boa sorte com isso. A primeira página da documentação do Schwab Portfolio Center diz: "Se você descobrir que uma empresa de fundos mútuos mudou de receita, você deve solicitar uma lista de todos os ativos alterados da empresa." Essa lista deve informar a segurança, a data de pagamento da receita e o tipo de distribuição original, bem como a porcentagem da receita que deve ser realocada para diferentes tipos de distribuição. & # 8221;
Na minha experiência, o processo se quebra nessa etapa. Obter essa informação pode ser um desafio. Primeiro, tente chamar a equipe de base de custo em seu corretor. Se eles não o tiverem, tente pesquisar no site da empresa ou ligando para o número de telefone de relações com investidores.
Use a Ferramenta de Reconciliação de Loteamentos para identificar a nova base de custo para cada lote e insira uma transação de Amortização para ajustar o PortfolioCenter de acordo. Como isso deve ser feito por conta, é lento e consome muito tempo. Mas você pode encontrar todas as informações necessárias, funciona e evita erros de arredondamento. Use o assistente de Redefinição de base de custo para debitar os lotes comerciais atuais e substituí-los pelos lotes ajustados. Esta opção é a mais rápida e fácil dos métodos. No entanto, ele produzirá créditos / débitos nas contas. Antes de usar o Assistente para redefinição, certifique-se de entender as implicações para os acervos e relatórios de impostos. Preciso de ajuda?
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Base de custo.
O que é 'base de custo'
Base de custo é o valor original de um ativo para fins fiscais, geralmente o preço de compra, ajustado por desdobramentos, dividendos e retorno de distribuições de capital. Esse valor é usado para determinar o ganho de capital, que é igual à diferença entre a base de custo do ativo e o valor de mercado atual. O termo também pode ser usado para descrever a diferença entre o preço à vista e o preço futuro de uma determinada mercadoria.
QUEBRANDO 'Base de Custo'
Usar a base de custo correta, também chamada de base tributária, é importante, especialmente se você reinvestir dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos em dinheiro. O reinvestimento de distribuições aumenta a base tributária do seu investimento, que você deve contabilizar para reportar um ganho de capital menor e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base mais alta, você pode acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas.
Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram compradas por US $ 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de US $ 100 e o segundo ano no valor de US $ 200, todos os quais foram reinvestidos, a legislação tributária aplicável considera esses lucros reinvestidos como receita. Para fins de cálculo do imposto, a base de custo ajustada quando o estoque é vendido será registrada em $ 1.300 em vez do preço de compra original de $ 1.000. Assim, se o preço de venda for US $ 1.500, o ganho tributável seria de apenas US $ 200 (US $ 1.500 - US $ 1.300) em vez de US $ 500 (US $ 1.500 - US $ 1.000). Se a base de custo é incorretamente registrada como $ 1.000, isso resulta em um passivo fiscal mais alto do que normalmente seria devido.
Base de custo e futuros.
Em relação aos futuros, a base de custo é a diferença entre o preço à vista local de uma commodity e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se um determinado contrato futuro de milho estiver sendo negociado a US $ 3,50, enquanto o preço atual de mercado da commodity hoje é de US $ 3,10, há uma base de custo de 40 centavos. Se o inverso fosse verdadeiro, com o contrato futuro sendo negociado a US $ 3,10 e o preço à vista sendo US $ 3,50, a base de custo seria 40 centavos negativos, já que uma base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços envolvidos.
O preço à vista local representa o preço prevalecente para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato futuro refere-se a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços futuros variam de contrato para contrato, dependendo do mês em que eles estão definidos para expirar.
Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço à vista flutua dependendo das condições atuais do mercado local. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço dos futuros e o preço spot se aproximam.
Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.
Economize em impostos: Conheça sua base de custo.
Muitas pessoas não gostam tanto de pensar em impostos que ignoram o assunto até o final da temporada de arquivamento. Infelizmente, esperar até o último minuto para lidar com questões fiscais pode levar a oportunidades perdidas de reduzir potencialmente sua fatura fiscal.
Os investidores que incluem o planejamento tributário como parte de sua estratégia de investimento poderiam ver benefícios fiscais significativos no longo prazo, diz Hayden Adams, diretor de planejamento tributário e financeiro do Schwab Center for Financial Research.
Você não deveria estar apenas pensando em ganhos e perdas de capital. Investidores experientes sabem como gerenciar a chamada “base de custo” e manter períodos de seus investimentos para ajudar a reduzir os ganhos que estão sujeitos a impostos. Conhecer sua base de custos pode ser uma ferramenta valiosa.
O que é base de custo?
Simplificando, sua base de custo é o que você paga por um investimento, incluindo taxas de corretagem, “cargas” e qualquer outro custo de negociação - e pode ser ajustado para ações corporativas, como fusões, desdobramentos e pagamentos de dividendos. Isso é importante porque seu ganho (ou perda) de capital será a diferença entre a base de custo e o preço pelo qual você vende seus títulos. Esse custo é muito fácil de calcular, se você não reinvestir dividendos ou a média de custo do dólar ao investir.
Mas se você comprar ao longo do tempo - mesmo que automaticamente através de um plano de reinvestimento de dividendos - cada bloco de ações comprado provavelmente terá um custo e período de manutenção diferentes. Assim, você pode escolher entre as ações de alto ou baixo custo e de longo ou curto prazo quando vender, e fazer com que a venda funcione de acordo com sua melhor vantagem fiscal.
Como alternativa, você pode usar o método padrão automático, que exige esforço ou cálculo zero de sua parte, mas pode custar mais em impostos. (Determinar a base de custo para os títulos pode ser mais complicado, especialmente se você os comprou entre 1993 e 2013, e nesse caso você teria que considerar se os comprou por “par” - ou valor de face - pagou um prêmio, ou conseguiu um desconto.)
As regras fiscais federais exigem que as corretoras reportem sua base de custo ao IRS quando você vender um investimento somente se esse investimento tiver sido adquirido após uma das seguintes datas:
Ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011. Fundos mútuos, ETFs e planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012. Outros valores mobiliários especificados, inclusive a maioria dos títulos de renda fixa e opções adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014.
Se uma corretora relata ou não sua base de custo ao IRS, você é responsável por informar o valor correto ao arquivar seus impostos. E o método de contabilidade que você escolhe para identificar as ações que você vende pode fazer uma grande diferença no valor que você acaba pagando. Para entender por que, você tem que saber um pouco sobre como o IRS analisa a contabilidade da base de custo.
Primeiro a entrar, primeiro a sair.
A base de custo dos seus compartilhamentos não importa muito até você vender. Mas quando você faz, o IRS dá-lhe duas maneiras de calcular a base de custo com ações individuais e quatro maneiras de descobrir isso com fundos mútuos.
O método padrão - o método contábil que o IRS assumirá para as vendas de ações e fundos mútuos, se você não fornecer instruções em contrário - é chamado de FIFO, ou “primeiro a entrar, primeiro a sair”. Isso significa que se você vendeu 100 ações de uma participação de 1.000 ações, o IRS assumirá que as ações que você vendeu foram as primeiras ou mais antigas que você comprou. É claro que esses têm o menor custo e a maior obrigação tributária, assumindo um mercado crescente.
Identificação específica.
A outra opção com ações individuais é chamada de "identificação específica". A identificação específica é o método que provavelmente lhe dará mais flexibilidade e, potencialmente, o melhor resultado fiscal.
Digamos que você tenha comprado 500 ações da XYZ Corp. há 10 anos por US $ 10 por ação, ou US $ 5.000; você também pagou uma comissão de corretagem de US $ 50 por um custo total de US $ 5.050, ou US $ 10,10 por ação. Vários anos depois, você comprou um segundo grupo de 500 ações por US $ 60 por ação, ou US $ 30.000; você também pagou uma comissão de US $ 10, para um total de US $ 30.010, ou US $ 60,02 por ação.
Agora, digamos que essas ações continuem se valorizando, e cada ação agora vale US $ 100. Você quer liquidar 100 ações (assumindo uma comissão de US $ 10 na venda). Dependendo de qual método você usa, você deve impostos sobre ganhos de $ 8.980 em ganhos - ou apenas $ 3.988 em ganhos. (Veja a tabela abaixo para detalhes.)
Identificando compartilhamentos.
Como você identifica os compartilhamentos específicos que deseja vender? Se você fizer o pedido por telefone, poderá informar ao seu corretor quais ações você está vendendo (por exemplo, "as ações que comprei em 5 de julho de 2012, por US $ 11 cada").
Se você está on-line, a abordagem varia de acordo com a corretora. Na Schwab, você verá seu método de base de custo na tela de entrada de pedidos; Se você optar pelo método de Lotes Especificados, poderá selecionar os lotes que deseja vender.
Sua corretora confirmará a venda dessas ações específicas, o que permite que você relate o custo mais alto e o ganho de capital menor em sua declaração de imposto.
Opções para investimentos em fundos mútuos.
Os investidores em fundos mútuos têm duas opções adicionais: "custo médio, categoria única" e "custo médio, categoria dupla". O método "custo médio, dupla categoria" permite calcular um custo médio para ganhos a longo e curto prazo. em baldes separados. Mas esse método raramente é usado porque é extremamente complexo do ponto de vista contábil.
O método mais simples de “custo médio, categoria única” permite que você calcule o custo de toda a holding, divida pelo número de ações possuídas e tenha um custo médio antes de fazer sua primeira venda. Você então subtrai esse custo médio das receitas de vendas para determinar seu ganho ou perda. Esse método fornece a maneira mais simples de lidar com as vendas de fundos mútuos quando você reinvestir dividendos e / ou adicionar regularmente às suas ações.
Há uma grande desvantagem em usar esse método: se você optar por sua primeira venda, deverá continuar usando esse método para cada venda subseqüente até que você liquide completamente a propriedade. Além disso, optar pela identificação específica pode economizar dinheiro.
Digamos, por exemplo, que você compre ações de fundos mútuos todos os meses por meio de um plano de investimento automático. Um mês, as ações podem estar em alta; no mês seguinte, eles podem estar em baixo. Você paga pouca atenção e apenas investe a mesma quantia a cada mês, um processo chamado “média de custo do dólar”.
Para simplificar, suponha que suas ações de menor custo foram as primeiras compradas a US $ 10, que suas ações de maior custo foram compradas a US $ 100 e que seu custo médio foi de US $ 50. Não vamos levar em conta as comissões aqui. Você tem 1.000 ações.
Agora, o valor de mercado dessas ações do fundo é de US $ 60 e você quer vender 100 ações. Vamos comparar três maneiras pelas quais sua venda pode ser reproduzida. Você pode usar a primeira tática first out e vender suas ações de fundos de custo mais baixo. Você poderia ir com o custo médio, categoria única, que simplesmente usaria o preço médio por ação. Ou você pode usar um ID específico e vender suas ações de custo mais alto.
Como você pode ver na tabela abaixo, dependendo do método contábil escolhido, é possível reservar um ganho de capital modesto - ou pode ser mais vantajoso ter uma perda.
Escolhendo um método.
O melhor método de contabilidade para escolher depende de você. Se você tiver participações modestas e não quiser acompanhar de perto quando comprou e vendeu ações, provavelmente o método de custo médio com as vendas de fundos compartilhados e o método FIFO com a venda de ações individuais estará bem.
Mas se você é um investidor sensível a impostos, a identificação específica pode economizar muito dinheiro de impostos, especialmente se você usar outras estratégias fiscais, como dar ações valorizadas (em vez de dinheiro) para caridade. Você recebe crédito por uma doação de caridade pelo valor total de mercado das ações doadas a longo prazo, sujeito a certas limitações de renda, mas como a caridade é isenta de impostos, ninguém paga os impostos sobre ganhos de capital.
Para obter mais informações sobre o relatório de base de custo, incluindo um cronograma de quando você pode esperar receber seus formulários de impostos mais recentes da Schwab, faça login em sua conta aqui.
O que você pode fazer a seguir?
Certifique-se de que você está considerando as possíveis implicações fiscais de seus investimentos. Saiba mais sobre os conselhos de investimento na Schwab. Fale com um profissional financeiro. Encontre um consultor financeiro da Schwab ou visite uma filial perto de você. Se sua situação fiscal é complicada, você pode querer consultar um profissional de impostos.
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